С 2025 года вступили в силу изменения в правилах налогообложения доходов по банковским вкладам. Раньше система была более гибкой, но теперь она стала проще, хотя и менее выгодной для вкладчиков с крупными суммами. Эксперты регионального центра финансовой грамотности разобрались, что изменилось и как теперь рассчитывается налог.
В 2023-2024 годы доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей в виде процентов по банковским вкладам облагались налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и 15% (при превышении лимита в 5 млн руб.). Если совокупный доход от процентов по всем вкладам в российских банках превышал необлагаемый лимит, с суммы превышения нужно было заплатить налог. Соответствующее уведомление направляла ФНС вместе с уведомлением об оплате имущественных налогов.
Ключевая особенность тех лет: к этому виду дохода можно было применить налоговые вычеты. Это означало, что можно было уменьшить налогооблагаемую базу на суммы, потраченные, например, на лечение, обучение, покупку жилья (имущественный вычет) или просто получить стандартный вычет на детей. Эти правила были прописаны в статьях 218-221 Налогового кодекса РФ (НК РФ). То есть, если у вас были такие расходы, вы могли частично или полностью компенсировать налог, уплаченный с процентов по вкладам.
Что кардинально меняется для доходов с 2025 года?
С 1 января 2025 года подход налоговые вычеты больше не применяются к доходам от банковских вкладов.
Это официально разъяснил Минфин России в письме от 29.05.2025. Смысл в следующем: теперь все доходы физлиц для целей НДФЛ делятся на «основную налоговую базу» (зарплата, сдача имущества в аренду, продажа активов) и «прочие». Доходы в виде процентов по вкладам перешли в категорию «прочих». А стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты (статьи 219-221 НК РФ) применяются только к основной налоговой базе.
Это значит, что россияне не смогу уменьшить налог с процентов по вкладам, предоставив в налоговую документы об оплате лечения, обучения или ипотечных процентов. Этот налог рассчитывается и уплачивается строго отдельно.
Как рассчитывается налог
Сам принцип расчёта необлагаемого лимита не изменился. Важно понимать его, чтобы оценить, придется ли вам платить налог.
1. Определяется необлагаемый лимит. Это не фиксированная сумма, а расчётная величина. Она равна 1 миллиону рублей, умноженному на максимальную ключевую ставку Банка России, которая действовала на 1-е число месяца в течение прошедшего года.
Пример: В 2025 году максимальная ключевая ставка составляла 21 %. Значит, необлагаемый лимит за 2025 год составит: 1 000 000 руб. * 21% = 210 000 рублей.
2. Сравниваются доходы и лимит. Вы суммируете все доходы по процентам, полученные за год по всем вашим рублевым вкладам и счетам во всех российских банках.
3. Рассчитывается налог. Если сумма полученных процентов превысила расчётный лимит (210 000 руб.), то с разницы (превышения) нужно заплатить НДФЛ.
Ставка налога:
- 13% —для резидентов, при годовом доходе до 2,4 млн руб.
- 15% — при годовом доходе свыше 2,4 млн.
Важные исключения из расчёта:
Не облагаются налогом вообще проценты по рублевым вкладам, ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых. Не учитываются доходы по счетам эскроу (используемым, например, в сделках с недвижимостью).
Кто и как платит налог?
Самое удобное в этой системе — россиянам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ специально для уплаты налога с процентов по вкладам. Всю работу сделают:
1. Банки до 1 февраля следующего года передают в Федеральную налоговую службу (ФНС) данные о выплаченных вам процентах.
2. Налоговая инспекция на основе этих данных от всех банков сама рассчитывает совокупный доход от процентов, сравнивает его с необлагаемым лимитом и исчисляет сумму налога.
3. До 1 ноября приходит налоговое уведомление (в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или почтой).
4. Уплатить налог россияне должны до 1 декабря следующего года (за доходы 2025 года — до 1 декабря 2026).
Что делать вкладчику?
1. Следите за ключевой ставкой Банка России. От её максимального значения зависит размер необлагаемого лимита.
2. Учитывайте совокупный доход. Складывайте проценты со всех вкладов во всех банках.
3. Планируйте размещение средств. Если сумма процентов приближается к лимиту, возможно, есть смысл рассмотреть другие инвестиционные инструменты с иным налоговым режимом (например, ИИС).
4. Регулярно проверяйте Личный кабинет на сайте ФНС. Именно там вы вовремя получите уведомление об уплате налога.
Материал подготовлен в рамках программы Министерства финансов Калининградской области «Эффективные финансы». Дополнительная информация — по телефону «горячей линии» по вопросам финансовой грамотности (звонок бесплатный) 8-800-555-85-39 или на сайте fingram39.ru.
Реклама, АНО ДПО ИСО «Институт современного образования»
