К самозанятым относятся те, кто работает сам на себя, у кого нет ни работодателя, ни наёмных работников. Это няни, репетиторы, массажисты, грузчики, сантехники, маникюрши, «мужья на час», юристы и т. д. И, конечно же, владельцы жилья, сдающие его в аренду. При этом максимальный доход лица не должен превышать 2,4 млн. рублей в год (200 тысяч рублей в месяц).
Не могут применять налог на профессиональную деятельность те, у кого есть работодатель или наёмные работники. Также существуют ограничения по виду деятельности. Самозанятым нельзя осуществлять продажу подакцизных товаров (алкоголя, сигарет, бензина и пр.), заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых. В качестве самозанятых не смогут выступать нотариусы, арбитражные управляющие.
Налоги ниже
Сегодня у мелких предпринимателей есть несколько вариантов уплаты налогов. Платить НДФЛ по ставке 13%, декларируя свои доходы в налоговой. Работать как индивидуальный предприниматель (ИП), отчислять государству в зависимости от выбранной схемы: 15% налога на вменённый доход (это разные показатели для разных видов предпринимательств) или платить по упрощёнке — 6% дохода. Но при этом ещё ежегодно делать существенные выплаты в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование. Причём эти отчисления придётся платить, даже если нет деятельности или есть убытки. Иначе штраф. Также для некоторых категорий предпринимателей есть и другие варианты — единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или патент, но здесь много ограничений.
Новый режим даёт существенные налоговые послабления. Налог составляет 4% от дохода, если оказываешь услуги физическим лицам, и 6%, если клиент — юридические лица или ИП. Если же годовые доходы превысили 2,4 млн рублей, то всё, что сверх этой суммы, облагается привычным 13% НДФЛ. Платят самозанятые только с того, что заработали. Никаких других платежей нет — ни пенсионных, ни в фонд медстрахования. И это, по мнению законодателей, должно привлечь граждан. Эксперимент продлится десять лет, и налоговая ставка в это время меняться не будет, утверждают разработчики закона.
— По закону каждый гражданин России обязан платить налоги с полученного дохода, — говорит юрист регионального центра финансовой грамотности Ирина Ожиганова. — НДФЛ в размере 13% уплачивается с заработной платы наемного сотрудника. А самозанятые налогов не платят вообще. Получается кто-то должен содержать государство, а кто-то нет.
Самозанятым также предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он позволяет уменьшить налог: на доходы от физлиц налог составит 3%, а от юрлиц и ИП — 4%. Но когда сумма уплачиваемых налогов превысит десять тысяч рублей, ставки вырастут до 4% и 6% соответственно.
Правда такой «бонус» государство предоставляет разово, но реализовать право можно не сразу. Если гражданин получит вычет на шесть тысяч рублей — и решит бросить свое дело. После возобновления деятельности — неизрасходованные 4 тысячи рублей вычета за ним остаются.
Кратко о плюсах
Оформиться самозанятым очень легко. Всё можно сделать из дома. Есть система регистрации на сайте ФНС, на сайтах некоторых банков, а также с помощью мобильного приложения «Мой налог».
Экономия на издержках. Не надо приобретать и содержать контрольно-кассовый аппарат, как это требуется для ИП. На карту, которую самозанятый определил для своей работы, поступают деньги от клиентов.
Просто в процессе работы. Самому не надо высчитывать процент — все делается автоматически через приложение «Мой налог». Ходить в налоговую с кипой документов сегодня не хочется никому, так как сдавать отчеты не нужно. Налоговый период — один месяц, и платить налоги будет нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Выход из тени открывает банковские кредиты. Многие фрилансеры или частные предприниматели нигде официально не оформлены. Это создает им массу сложностей, поскольку они не могут подтвердить свой доход, поэтому получить кредит им сегодня трудно. Либо в сегодняшних условиях фрилансеры не могут оформить кредитные каникулы, так как не имеют документальных подтверждений снижения доходов.
Повышение статуса в лице заказчиков. Крупные фирмы или госкомпании предпочитают обращаться к официалам, когда есть договор и все соответствующие документы. У «теневого» работника всё на честном слове, а это может быть опасно для заказчика. Если солиднее работаете, тогда и серьёзные клиенты потянутся за домашней выпечкой, тортиками или юридической консультацией.
Выход из-под угрозы штрафов от налоговой. За сравнительно небольшую часть от доходов можно приобрести спокойный сон, чистую совесть и отсутствие проблем с налоговой. Не нужно упрашивать квартирантов говорить соседям, что он вовсе не квартирант, а ваш родственник. Ведь платить штраф — это подороже, чем налог.
— Налоговые органы могут в рамках проверок запрашивать информацию в банках по поводу движения денежных средств на счетах. И это говорит о том, что налоговая может отслеживать движение средств, чтобы выявить самозанятых, — отмечает Ожиганова.
Экономия на налогах для всех, кто не нарушает закон сегодня. НДФЛ для физлиц составляет 13%, а это значительно выше предлагаемых ставок для самозанятых. Если работать как ИП, то даже те, кто на упрощёнке, будут иметь экономию. Кроме того, в качестве самозанятого гражданин получит отсутствие налоговых деклараций, и отсутствие платить НДС и страховые взносы.
Обратная сторона медали
Из плюсов вытекает и главный минус такого режима — самозанятый не формирует пенсионного стажа. Правда кто-то скажет, и хорошо, зато Пенсионному фонду не отдаю ни копейки! Лучше сам себе точно скоплю на старость. Возможно, правда трудно представить, что кто-то сегодня будет отчислять деньги на старость, которая наступит через 30 лет.
Налоговый вычет будет недоступен. Бонус от государства положен только тем, кто платит налог по ставке 13%, не платишь — оформить не можешь. Поэтому особенно для тех, кто купил квартиру в ипотеку или собирается это сделать — стоит задуматься.
Нет и пособий. Если в случае освобождения от обязательной уплаты пенсионных взносов самозанятые вправе уплачивать их добровольно, то в случае уплаты взносов в ФСС добровольная уплата не предусматривается, это означает, что пособий из ФСС ждать не приходится.
Подробнее о том как стать самозанятым: о регистрации, предоставлении отчетности и ликвидации, вы можете узнать на вебинаре, который проводит региональный центр финансовой грамотности 6 мая в 16:00 на своих страницах социальных сетей в Инстаграм (продукт компании Meta, признанной в РФ экстремистской организацией) и Вконтакте. Если вы боитесь пропустить вебинар, регистрируйтесь и получите напоминание в день проведения вебинара.
Материал подготовлен в рамках программы Министерства финансов «Повышение уровня финансовой грамотности жителей Калининградской области». Дополнительная информация — по телефону «горячей линии» по вопросам финансовой грамотности (звонок бесплатный) 8-800-555-85-39 или на сайте fingram39.ru.
Материал подготовлен в рамках программы Министерства финансов Калининградской области «Эффективные финансы». Дополнительная информация — по телефону «горячей линии» по вопросам финансовой грамотности (звонок бесплатный) 8-800-555-85-39 или на сайте fingram39.ru.
Реклама, АНО ДПО ИСО «Институт современного образования»
