Максим Ченгаев: Можно ли уменьшить сумму налога на продажу квартиры

В рамках проекта по повышению правовой культуры эксперт по правовым вопросам Максим Ченгаев отвечает на вопросы жителей Калининграда.

ВОПРОС № 1. Могу ли я сообщать другим сотрудникам размер моей заработной платы?

По мнению некоторых работодателей, сведения о зарплате являются конфиденциальной информацией и не подлежат разглашению.

Но согласно письму в Федеральную службу по труду и занятости № ПГ/11476-6-1 от 24.05.2022 о законности включения данного пункта в договор, последовал однозначный ответ о том, что работодатель не вправе обязать работника скрывать размер собственной зарплаты.

Соответственно, такое условие, даже если оно включено в трудовой договор, не подлежит применению как противоречащее трудовому законодательству и ограничивающее права работника (в соответствии с частью второй статьи 9 ТК).

ВОПРОС № 2. Оплачивается ли больничный во время отпуска за свой счёт?

Имея уважительную причину, можно уйти в отпуск без сохранения заработной платы. Для этого следует написать заявление на имя руководителя. О возможной продолжительности такого перерыва в работе говорится в ст. 128 ТК РФ. Но если произошло непредвиденное, и сотрудник заболел в этот период, то больничный в отпуске за свой счёт не подлежит оплате. Согласно ст. 9 закона «Об обязательном соцстраховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ дни отпуска без сохранения содержания не входят в дни для оплаты пособия по болезни.

И это понятно: когда работник не получает дохода, тогда не происходит начисления страховых взносов, а потому и не появляется оснований для оплаты больничного в отпуске за свой счёт.

В Порядке оформления листков нетрудоспособности говорится, что бюллетень должен выписываться со дня планируемого выхода на работу. Однако не всегда работник знает об этом, а врач частенько забывает спросить. Если закончился отпуск за свой счёт и больничный лист не закрыт, то сотрудник имеет право на пособие за те дни, когда он должен был выйти на работу.

ВОПРОС № 3. Можно ли уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с отделкой этого жилья?

При продаже личного имущества физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц или уменьшить полученный доход на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). При этом, согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 220 НК РФ, в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться:

• расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  
  
• расходы на приобретение отделочных материалов;
  
  
• расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

В то же время принять к вычету расходы на отделку квартиры можно только в том случае, если договор, на основании которого она куплена, предусматривал приобретение квартиры без отделки. Об этом сказано в подпункте 5 пункта 3 статьи 220 НК РФ.

При продаже квартиры полученный доход можно уменьшить на сумму расходов по её отделке, если изначально квартира приобреталась без отделки. В противном случае учесть расходы на отделку нельзя.

ВОПРОС № 4. Если меня положили на дневной стационар, есть ребёнок 3 года, который в это время заболел, может ли отец взять больничный по уходу за ребёнком?

Да, может. Согласно требованиям пункта 51 Приказа Министерства здравоохранения РФ от 23 ноября 2021 г. N 1089 «Об утверждении Условий и порядка формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа и выдачи листков нетрудоспособности в форме документа на бумажном носителе в случаях, установленных законодательством Российской Федерации» в случае, когда мать ребенка находится в отпуске по беременности и родам и не имеет возможности осуществлять уход за больным ребенком, листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком формируется другому члену семьи, иному родственнику, фактически осуществляющему уход за больным ребенком, в соответствии с настоящей главой и с пунктами 12, 14, 20, 21, 26 настоящих Условий и порядка.

ВОПРОС № 5. Какая процедура увольнения работников по сокращению штата?

Производить увольнение по сокращению штата разрешено п. 2 ст. 81 ТК РФ. Данный вид увольнения для работников своего рода форс-мажор, поэтому другими нормами ТК РФ и смежных законов для них предусмотрены преференции и компенсации.

Процедура увольнения по сокращению штатов следующая:

• Определяем, кого сократить можно, а кого нет, с учётом положений ст. 261 ТК РФ. Нельзя увольнять по причине сокращения штата лиц, для которых законами установлена дополнительная социальная защита: одиноких родителей, многодетных, инвалидов определённых категорий и т. д.
  
  
• Уведомляем о будущем увольнении службу занятости, профсоюз (если есть) и самого работника (в соответствии со ст. 82 ТК РФ). В службу занятости направляется уведомление по каждому работнику с указанием его профессии, квалификации и размера заработка. Информация подается в срок не позднее чем за 2 месяца до даты увольнения. Если сокращение будет массовым, то за 3 месяца. Сроки и формы уведомлений установлены постановлением Совета министров — Правительства РФ от 05.02.1993 № 99.
  
  
• Для постоянных сотрудников срок письменного уведомления тоже должен составлять не менее двух месяцев до даты приказа.
  
  
• Оформляем документы: готовим приказ об увольнении по сокращению; заполняем трудовую книжку; делаем записи в кадровых документах и лицевом счете работника.
  
  
• Знакомим работника с приказом лично под расписку. Выдаем трудовую книжку на руки в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).
  
  
• Производим расчёт с работником. В последний день на работе должны быть выплачены: зарплата за период до дня увольнения с учётом всех установленных надбавок и доплат; компенсация за неиспользованный отпуск в соответствии со ст. 127 ТК РФ; выходное пособие при сокращении (компенсация за увольнение) по ст. 178 ТК РФ.
  
  
• Оплачиваем каждому уволенному установленное время для нового трудоустройства.

Если у вас есть вопросы, по которым вы хотели бы получить разъяснение от профессионального юриста, вы можете направить их на почту генеральному директору Юридической компании «ЮРИКОН» ibaturovskaya@yandex.ru